+7 (499) 653-60-72 Доб. 574Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Ндс аренда коммунальные услуги

Ндс аренда коммунальные услуги

При наличии в Объекте аренды прибора учета, размер возмещения Арендатором стоимости электроэнергии в Объекте аренды определяется согласно показаниям приборов учета и тарифа, предъявленного Поставщиком услуги в расчетном периоде. При отсутствии в Объекте аренды прибора учета, размер возмещения Арендатором стоимости электроэнергии в Объекте аренды определяется следующим образом:. Арендатор при наличии либо отсутствии прибора учета в Объекте аренды возмещает Арендодателю стоимость электроэнергии, потребляемой в местах общего пользования торговых площадей или офисных помещений и системой кондиционирования, необходимой для функционирования Торгового центра. Размер возмещения определяется следующим образом:.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Суть НДС. Всё, что нужно знать предпринимателю

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

НДС по договорам аренды: вопросы и ответы

Арендные отношения пользуются огромной популярностью среди субъектов предпринимательской деятельности. В настоящей статье мы познакомим читателя с порядком обложения НДС у арендатора и арендодателя, а также рассмотрим вопросы перепредъявления коммунальных услуг, с которыми приходится сталкиваться при исполнении договора аренды.

Из положений указанной главы следует, что аренда представляет собой договор, по которому собственник арендодатель передает арендатору в срочное владение и пользование имущество, необходимое для самостоятельного ведения хозяйственной деятельности за соответствующую арендную плату. Сторонами договора аренды являются арендодатель и арендатор. В силу статьи ГК РФ арендодателем признается собственник имущества, но в некоторых случаях со стороны арендодателя могут выступать лица, управомоченные законом или собственником сдавать имущество в аренду.

В свою очередь, арендатором признается лицо, которое получает имущество во временное владение и пользование и платит за это арендную плату. Гражданское законодательство позволяет арендовать практически любое имущество, сдача которого в аренду не запрещена или не ограничена законом: земельные участки и иные природные объекты, предприятия, здания, сооружения, оборудование, транспорт и другие непотребляемые вещи.

Заключая договор аренды стороны должны четко указать данные наименование объекта аренды, его характеристику, для недвижимого имущества — его местонахождение и иные сведения , позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче арендатору в качестве объекта аренды. При отсутствии этих данных в договоре аренды условие об объекте, подлежащем передаче в аренду, считается не согласованным сторонами, а соответствующий договор не считается заключенным, на это указывает пункт 3 статьи ГК РФ.

Если договор аренды заключается более чем на год, то письменная форма является обязательной. Если же одной из сторон договора выступает юридическое лицо, то договор аренды заключается в письменной форме независимо от срока его действия. В силу статьи ГК РФ стороны самостоятельно определяют срок действия договора и закрепляют его в соглашении. В противном случае он признается заключенным на неопределенный срок.

Для договора аренды, заключенного на неопределенный срок, характерны следующие особенности:. Следует иметь в виду, что законом могут устанавливаться максимальные предельные сроки договора для отдельных видов аренды, а также для отдельных видов имущества. В этих случаях, если срок аренды не определен и ни одна из сторон не отказалась от договора, по истечения предельного срока, установленного законом, договор по истечении предельного срока прекращается.

Договор, заключенный на срок, превышающий установленный законом предел, считается заключенным на срок, равный предельному. Аренда относится к типу возмездных договоров, причем порядок, условия и сроки уплаты арендных платежей обычно устанавливаются самим договором. Если эти моменты в договоре отсутствуют, то считается, что установлены порядок, условия и сроки, обычно применяемые при аренде аналогичного имущества в сравнимых обстоятельствах.

Обращаем Ваше внимание на то, что размер арендной платы может изменяться по соглашению сторон в сроки, предусмотренные договором, но не чаще одного раза в год. Следовательно, при сдаче имущества в аренду у арендодателя возникает объект налогообложения, вследствие чего он обязан исчислить и уплатить налог в бюджет.

Налоговая база определяется арендодателем в соответствии с пунктом 1 статьи НК РФ — исходя из договорной цены аренды без учета налога. При передаче прав, связанных с правом заключения договора, и арендных прав налоговая база определяется также в порядке, предусмотренном статьей НК РФ, на это указывает пункт 5 статьи НК РФ. При определении даты возникновения налогового обязательства при сдаче имущества в аренду, арендодатель руководствуется нормами статьи НК РФ.

Напомним, что в силу пункта 1 статьи НК РФ моментом определения налоговой базы признается наиболее ранняя из следующих дат:. Следовательно, моментом определения налоговой базы по НДС при сдаче имущества в аренду является наиболее ранняя из дат: день оплаты частичной оплаты в счет предстоящего оказания услуг либо последний день месяца, в котором оказываются услуги, независимо от последующих сроков поступления арендной платы по периодам, установленным договором аренды.

В силу пункта 3 статьи НК РФ арендодатель обязан выставить арендатору счет-фактуру в срок не позднее пяти календарных дней, считая со дня оказания услуги. Ранее при получении арендной платы авансом арендодатель выписывал счет-фактуру на аванс в одном экземпляре, так как арендатор не вправе был получить вычет по сумме НДС, перечисленного в составе аванса арендодателю.

Теперь покупатели товаров работ, услуг приобретающие их на условиях предварительной оплаты, в том числе и арендаторы, имеют право воспользоваться налоговым вычетом по сумме НДС, уплаченной поставщику в составе авансового платежа. Так как, обычно договором предусматривается помесячное оказание услуг, то при сдаче имущества в аренду счет-фактура выставляется арендодателем не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем предоставления имущества в аренду.

Если в нарушение этого порядка арендодатель выставит счет-фактуру за квартал сейчас, исключительно все налогоплательщики уплачивают НДС поквартально , то, не исключено, что у арендатора возникнут проблемы с вычетами. Ведь в силу статьи НК РФ основанием для применения налогового вычета по НДС являются счета-фактуры, оформленные и выставленные в надлежащем порядке. Обратите внимание на то, что при сдаче имущества в аренду иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в Российской Федерации, услуги арендодателя освобождаются от налогообложения НДС, на это указывает пункт 1 статьи НК РФ.

Причем данная льгота является обязательной и применяется независимо от желания собственника имущества. Правда, следует иметь в виду, что эта льгота используется лишь тогда, когда законодательство соответствующего иностранного государства предусматривает аналогичные нормы для российских граждан и фирм, или аналогичные правила предусмотрены международным договором Российской Федерации.

Если объект аренды используется арендатором для осуществления деятельности, облагаемой НДС, то на основании пункта 2 статьи НК РФ сумма налога, предъявленная арендодателем к оплате, после принятия услуг аренды на учет принимается к вычету. Конечно, при условии, что у арендатора соблюдены все остальные условия для применения вычета. Несмотря на то, что коммунальные службы и могут заключать прямые договора с арендаторами, они предпочитают работать с собственниками арендуемого имущества.

При этом свои услуги согласно договорам, заключенным с арендодателем, они отпускают собственнику имущества, который, в свою очередь, передает их не являясь поставщиком фактическому потребителю — арендатору. Чтобы не нести экономических потерь стороны договора аренды обычно сразу оговаривают порядок расчетов по коммунальным платежам, причем стороны могут закрепить договором аренды, что коммунальные услуги либо включаются в арендную плату, либо уплачиваются отдельно.

Коммунальные услуги включаются в состав арендной платы. Первый способ используется довольно редко. Ведь тарифы на коммунальные услуги постоянно растут, кроме того, при заключении договора стороны еще не знают, в каком объеме коммунальные услуги будут фактически потребляться арендатором. Следовательно, рассчитать заранее размер фиксированного арендного платежа, покрывающего все расходы арендодателя на оплату коммунальных услуг при исполнении договора, вряд ли возможно.

Изменить же в течение года размер арендной платы стороны не вправе, запрет на это установлен пунктом 3 статьи ГК РФ. Поэтому обычно в договоре аренды стороны предусматривают не сам размер арендной платы, а методику ее исчисления, вследствие чего, изменение в течение года переменной составляющей арендной платы не означает пересмотр цены договора аренды, ведь механизм определения размера арендной платы остается прежним.

Арендодатель, получивший на свое имя счета-фактуры от коммунальщиков, вправе принять к вычету НДС, указанный в их счетах-фактурах в полном объеме. Арендатор, получивший от арендодателя счет-фактуру по услугам аренды на всю сумму, включающую коммунальные платежи в общем порядке на основании статей и НК РФ вправе принять к вычету сумму НДС, указанную в счете-фактуре арендодателя.

Коммунальные услуги оплачиваются отдельно от арендной платы. Если же коммунальные платежи не включены в арендную плату, то наиболее безопасным вариантом возмещения коммунальных расходов арендодателя, является заключение договора аренды с элементами договора посредничества. То есть в договоре аренды заранее предусматривается, что арендодатель, как посредник, действующий от своего имени, но в интересах арендатора, приобретает для него коммунальные услуги.

Кроме того, как вариант, может заключаться и отдельный посреднический договор. Не забудьте, что услуги посредника возмездны, поэтому в смешанном договоре аренды должно быть предусмотрено вознаграждение посредника, либо отдельный посреднический договор должен предусматривать оплату услуг арендодателя, оказывающего посреднические услуги для арендатора. Причем, так как коммунальщики выставляют свои документы на имя собственника имущества, то вариантами посреднического соглашения, заключенного между арендодателем и арендатором могут быть либо договор комиссии, либо договор агентирования, в котором агент действует от своего имени, но в интересах принципала.

В этом случае арендодатель будет выставлять на имя арендатора два счета-фактуры: один от своего имени на услуги аренды, второй — от своего имени на коммунальные услуги. Причем счет-фактура, выставленный арендатору по коммунальным услугам, выписывается арендодателем на основании данных счета-фактуры, выставленного поставщиком коммунальных услуг на имя самого арендодателя. Этот счет— фактура в книгу покупок арендодателя не вносится, а подшивается в журнал учета полученных счетов-фактур.

При такой схеме возмещения коммунальных расходов сумма, поступившая от арендатора в возмещение коммунальных услуг, не является доходом арендодателя. Поступившие суммы учитываются в учете арендодателя как отдельные хозяйственные операции. В соответствии с подпунктом 9 пункта 1 статьи НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества включая денежные средства , поступившего комиссионеру, агенту и или иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и или иным поверенным за комитента, принципала и или иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и или иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров.

К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение, которое становится доходом от обычных видов деятельности. Однако при такой схеме у арендодателя помимо обязанности начисления НДС с суммы арендной платы возникает обязанность по начислению налога с суммы своего посреднического вознаграждения.

Кроме того, арендатор вправе получить вычет и по счету-фактуре, выставленному арендодателем арендатору на сумму своего посреднического вознаграждения. Мы не случайно отметили, что компенсировать расходы на коммуналку следует именно в рамках договора посредничества. Отсутствие условия о посредничестве ведет к очень неблагоприятным последствиям у обеих сторон договора аренды.

Оснований для перевыставления счетов-фактур на коммунальные услуги, полученные от коммунальщиков, в данном случае у собственника имущества нет, так как посредником он не является. Напомним, что к договорам на оказание коммунальных услуг применяются нормы договора энергоснабжения статья ГК РФ , заключаемого между энергоснабжающей организацией и абонентом.

Арендодатель не вправе выставлять арендатору счета-фактуры на коммунальные услуги, так как он не является энергоснабжающей организаций, а выступает абонентом по договору. Компенсация коммунальных расходов не образует у арендодателя объекта налогообложения, в силу чего, арендодатель не вправе выставить арендатору на сумму потребленных коммунальных услуг соответствующий счет-фактуру. Учитывая мнение контролирующих органов по данному вопросу, доказывать такой подход придется только в суде!

У арендатора ситуация не лучше. Так как компенсация расходов не образует у арендодателя объекта налогообложения по НДС, то счет-фактура им не выставляется. Отсутствие счета-фактуры не дает шансов арендатору на получение вычета. Причем даже если в нарушение всяких норм арендодатель и выставит ему необходимый счет — фактуру, воспользоваться вычетом он все равно не сможет.

Пользование земельным участком при аренде В соответствии со ст. Коммунальные платежи при аренде имущества При аренде помещения организация-арендатор пользуется коммунальными услугами — электроэнергией, водой, отоплением и т.

В зависимости от условий договора арендатор может по-разному оплачивать коммунальные платежи. Общие положения об аренде Статья Договор аренды По договору аренды имущественного найма арендодатель наймодатель обязуется предоставить арендатору нанимателю имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. Сертификация товаров и услуг. Законодательство о стандартизации и сертификации товаров и услуг Для осуществления розничной торговли каждому продавцу необходимо получить сертификат соответствия на условия торговли, а также сертификаты соответствия на реализуемую.

Налог на имущество при аренде лизинге Аренда представляет собой вид договора, по которому собственник арендодатель за соответствующую арендную плату передает арендатору в срочное владение и пользование имущество, необходимое для ведения хозяйственной деятельности. Транспортный налог при аренде лизинге Транспортные средства, независимо от их вида, очень часто становятся предметами договоров аренды и лизинга. Об особенностях исчисления и уплаты налога в случае аренды и лизинга транспортных средств мы и поговорим в этой.

Уровень оплаты населением жилищно-коммунальных услуг. Стоимость коммунальных услуг Комитет по тарифам Санкт-Петербурга к числу коммунальных услуг относит услуги энергоснабжающих организаций. Стоимость услуг этих организаций слагается из двух показателей: тарифа на энергоноситель и норматива потребления этого.

Борьба с бюрократией в коммунальных службах: ENEXIS Обращаясь в такие организации, как коммунальные службы, телефонные компании или правительственные структуры, люди часто видят, что любые вопросы решаются очень медленно и с массой сложностей. Причина тому — разновидность. Глава 21 Что бы вы предложили для улучшения условий труда, рабочего расписания, смен, коммунальных удобств и прочего?

Иногда мелочи для сотрудников могут иметь большое значение. Обратите внимание! Поделитесь на страничке. Похожие главы из других книг. Приложение 4. Перечень условий уменьшения оплаты при снижении качества коммунальных услуг… 1.

Методика расчета уменьшения оплаты при снижении качества коммунальных услуг… 2.

Возмещение коммунальных услуг

Арендные отношения пользуются огромной популярностью среди субъектов предпринимательской деятельности. В настоящей статье мы познакомим читателя с порядком обложения НДС у арендатора и арендодателя, а также рассмотрим вопросы перепредъявления коммунальных услуг, с которыми приходится сталкиваться при исполнении договора аренды. Из положений указанной главы следует, что аренда представляет собой договор, по которому собственник арендодатель передает арендатору в срочное владение и пользование имущество, необходимое для самостоятельного ведения хозяйственной деятельности за соответствующую арендную плату.

Аренда помещений связана с необходимостью нести бремя оплаты коммунальных услуг. Порядок расчета НДС по коммунальным платежам напрямую зависит от условий договора аренды.

Поэтому все условия договора должны быть четко сформулированы, чтобы инспектор не мог трактовать ту или иную норму во вред сторонам договора. Налоговые последствия даже, казалось бы, простого договора аренды порой могут быть плачевны для фирмы или предпринимателя. Мы подготовили пять советов, которые помогут сформулировать договор аренды так, чтобы обезопасить себя от проблем с налоговой. Решив заключить договор аренды, в первую очередь, рекомендуется проверить права арендодателя на предоставление имущества в аренду. Так как отсутствие такого права может повлечь не только выселение из арендуемого помещения, в силу признания договора ничтожным, но и претензии со стороны налоговых органов о неправомерности включения арендной платы в расходы.

Налоговые последствия договора аренды: о чем часто забывают бухгалтеры

К таким выводам фискалов подтолкнул анализ:. Ведь согласно им возмещенная арендодателю стоимость коммунальных услуг включается в себестоимость арендной услуги. А значит, исключать их из базы налогообложения арендной услуги оснований нет. Подписаться на "Бухгалтерская неделя". Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Собственно, итог, к которому пришли в том числе и налоговики в результате НДС-перипетий: возмещение коммунальных услуг связано с арендой и эксплуатацией недвижимости, т. Примерно в этом фарватере уже долгое время находится позиция налоговиков по части налогообложения такой компенсации у арендодателя — ФЛП на едином налоге категория То есть логика, в принципе, такая же. Возмещение арендатором суммы коммунальных услуг арендодателю — это та же самая арендная плата. Единственное, помним, что если объект аренды — объект жилой недвижимости т. Но вот что нас взволновало.

Ндс аренда коммунальные услуги

Сегодня предлагаем вниманию статью на тему: "Компенсация коммунальных услуг по договору аренды". Мы попытались полностью раскрыть тему, а наш специалист Сергей Шевцов поделится важными комментариями основанными на опыте работы. Современный бизнес сложился как определённый спектр правовых отношений, при этом возмещение коммунальных услуг по договору аренды составляет его существенную часть. Не все предприятия, организации и учреждения располагают собственными помещениями, что особенно характерно для малого и среднего бизнеса, а также для общественных организаций.

Базу обложения НДС операций по поставке услуг аренды определяют исходя из договорной стоимости, но не ниже обычных цен п.

Несмотря на то, что коммунальные службы и могут заключать прямые договора с арендаторами, они предпочитают работать с собственниками арендуемого имущества. При этом свои услуги согласно договорам, заключенным с арендодателем, они отпускают собственнику имущества, который, в свою очередь, передает их не являясь поставщиком фактическому потребителю — арендатору. Чтобы не нести экономических потерь стороны договора аренды обычно сразу оговаривают порядок расчетов по коммунальным платежам, причем стороны могут закрепить договором аренды, что коммунальные услуги либо включаются в арендную плату, либо уплачиваются отдельно. Рассмотрим вопросы налогообложения НДС при обоих вариантах.

НДС в аренде, лизинге и перепредъявлении коммунальных услуг

Коммунальные службы при тепло-, энерго- и водоснабжении потребителей на стоимость своих услуг начисляют НДС. Не является исключением и доля услуг, потребляемых арендатором, когда помещение сдано внаем. То есть, возмещая собственнику затраты на коммуналку, арендатор в составе компенсации оплачивает и сумму налога.

.

Помещение сдано в аренду: как правильно перевыставлять коммунальные платежи

.

Рассмотрим вопросы налогообложения НДС при обоих вариантах. 1. Коммунальные услуги включаются в состав арендной платы.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Силантий

    Ой, Фима, в таком положении эта власть нас ещё не имела!

  2. Вера

    Спасибо что держите вкурсе)

  3. Мариан

    Где то читал, что это будет только с 2024 года и будет распространяться на авто с регистрацией с 1 го января 2019 года. То есть через 6 лет заявленные суммы налога будут копейками с такой инфляцией.

© 2018-2019 hc-orion.ru